A cikkben a termékek magyarországi értékesítéséhez kapcsolódó legfontosabb adókat és illetékeket találod.
Az itt bemutatott információk általános jellegűek, csak tájékoztatási célokat szolgálnakés néhány releváns szabályt emelnek ki, ezért nem tekinthetők átfogó tanácsként vagy ajánlásként a konkrét fizetési kalkulációkhoz. Az eladók továbbra is maguk felelnek kötelezettségeikért bármely hatóság vagy szervezet felé.
Tartalom:
Kiskereskedelmi adó
- Érvényes: minden B2C nettó értékesítési bevételre, amely egy adott pénzügyi évben bármilyen kiskereskedelmi tevékenységgel (online és offline is) keletkezik Magyarországon.
- Díjai: minden pénzügyi évre egyedileg állapítják meg. A 2024-es pénzügyi év mértékei:
- 0% az 500 millió Ft alatti alapra;
- 0,15% az 500 millió Ft és 30 milliárd Ft közötti alapra;
- 1% a 30 milliárd Ft és 100 milliárd Ft közötti alapra;
- 4,5% a 100 milliárd Ft feletti alapra.
- Jelentési kötelezettségek: a pénzügyi év végét követő 5 hónapon belül be kell nyújtanod egy jelentést a magyarországi bevételeidről.
- Fizetési kötelezettségek:
- Ha az előző évben már folytattál kiskereskedelmi tevékenységeket, a bevallott bevétel alapján a hatóságok adóelőlegeket számolnak ki, amelyeket két egyenlő részletben kell megfizetni, az adóév hetedik és tizedik hónapjának 20. napjáig.
- Ha az adózó jogelőd nélkül kezd kiskereskedelmi tevékenységet, az adóelőleg két egyenlő részletben fizetendő: először a regisztrációkor, másodszor pedig az adóév utolsó napjáig.
- Az adóköteles kötelezettséget az adóév utolsó napját követő ötödik hónap utolsó napján kell meghatározni és benyújtani a megfelelő nyomtatványon. E napig a korábban megfizetett adóelőlegek és az adóévi számított adó különbözetét is be kell fizetni.
- Szükséges regisztrációk: egy magyar adószámot kell regisztrálni a magyar adóhatóságnál a Kiskereskedelmi adó jelentési és fizetési kötelezettségeinek teljesítéséhez.
További részletek itt találhatók.
Környezetvédelmi Termékdíj (EPC)
- Érvényes: a Magyarországon történő értékesítésekre (beleértve az online értékesítéseket is) bizonyos termékkategóriákra és csomagolóanyagokra, amelyek káros hatással vannak a környezetre. Itt találhatók a termékek és/vagy a termékek részei, tartozékai, amelyekre a Környezetvédelmi Termékdíj kötelezettség vonatkozik.
- Díjai: meghatározott kilogrammonként, egyes konkrét termékekre és anyagokra vonatkoznak, amelyekre kiterjed az EPC, és itt találhatók. A forgalmazók alkalmazhatják az átalánydíjat, ha az eladott termékek egy naptári évben nem lépik át a küszöbértéket.
- Jelentési kötelezettségek: az EPC bevallásokat (azok számára, akik nem alkalmazzák az átalánydíjat) naptári negyedévente kell benyújtani a magyar adóhatóságnak a naptári negyedévet követő hónap 20. napjáig. Az átalánydíjat alkalmazók bevallása a naptári évet követő január 20-ig esedékes.
- Fizetési kötelezettségek: az EPC-t naptári negyedévente a naptári negyedévet követő hónap 20. napjáig kell banki átutalással fizetni a magyar adóhatóságnak.
- ! Ha egy termékre vonatkozik mind a Környezetvédelmi Termékdíj (EPC), mind a Kiterjesztett Gyártói Felelősségi Díj (EPR – lásd alább), csak az EPR díjat kell fizetned az adott termékért, és az EPC nyilatkozatban a súlyokat 0 HUF összeggel kell feltüntetni.
- Szükséges regisztrációk: a Környezetvédelmi Termékdíj kötelezettségét a tevékenység megkezdését követő 15 napon belül be kell jelenteni a magyar adóhatóságnak. A bejelentéshez a „TKORNY” formanyomtatványt kell használni.
- További részleteket itt találhatsz.
Kiterjesztett Gyártói Felelősségi (EPR) Díj
- Érvényes: bizonyos termékekre és csomagolóanyagokra, amelyeket a gyártók vagy forgalmazók vezettek be a magyar piacra, annak érdekében, hogy átvállalják a termékeik által generált speciális hulladékgyűjtési és kezelési költségek pénzügyi felelősségét.
- Díjai: kilogrammonként számítják ki és minden egyes terméktípusra meghatározzák. Az itt található díjakat megtalálod.
- Jelentési kötelezettségek: az EPR díjbevallásokat a Nemzeti Hulladékgazdálkodási Hatóság honlapján elektronikus úton, naptári negyedévente kell benyújtani a negyedévet követő hónap 20. napjáig.
- Fizetési kötelezettségek: a hulladékgyűjtést és kezelést szervező koncessziós cég állítja ki az EPR díjjal kapcsolatos számlákat. A számlák fizetési határideje 15 nap.
- Szükséges regisztrációk:
- „Környezetvédelmi Ügyfél Jel” regisztrálása a Nemzeti Hulladékgazdálkodási Hatóságnál;
- az EPR díj regisztrálása a Nemzeti Hulladékgazdálkodási Hatóságnál;
- regisztráció a hulladékgazdálkodást Magyarországon szervező koncessziós cégnél.
- További részletek itt találhatók.
Népegészségügyi Termékadó
- Érvényes: bizonyos termékkategóriák első belföldi értékesítéseire, amelyekben az összetevők a szabályozás szerint egészségtelennek minősülnek (például szirupok, üdítőitalok, cukros termékek, snackek, édességek). Az egész listát itt találod.
- Díjak: kilogrammonként (vagy literben kifejezett térfogat szerint) határozzák meg azokat a konkrét termékeket, amelyekre kiterjed a Népegészségügyi Termékadó. Itt találod őket.
- Jelentési kötelezettségek: a Népegészségügyi Termékadó bevallásokat általában a magyar adóhatósághoz az áfabevallás gyakoriságának megfelelően, a referenciaidőszakot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani. Azok az adózók, akik nincsenek regisztrálva áfa célokra Magyarországon, éves szinten legkésőbb az év február 25-ig kell benyújtsák a Népegészségügyi Termékadó bevallásukat, követve az adott naptári évet.
- Fizetési kötelezettségek: a Népegészségügyi Termékadó kötelezettséget az adóbevallási határidőig szükséges befizetni a magyar adóhatóságnak banki átutalással.
- Szükséges regisztrációk: egy magyar adószámot kell regisztrálni a magyar adóhatóságnál, hogy megfeleljen a Népegészségügyi Termékadó jelentési és fizetési kötelezettségeinek.
- További részletek itt találhatók.
Magánmásolási Díj
- Érvényes: a Magyarországon forgalomba hozott, vagy készleten tartott adathordozókra, amelyeket digitális másolásra használnak, mint például: CD-k, DVD-k, USB pendrive-ok, mobiltelefonokba, tabletekbe és személyi számítógépekbe integrált tárolóeszközök (itt találod a teljes listát).
- Díjai: a termék típusától függően kerülnek meghatározásra. Kérlek, látogasd meg az artisjus.hu weboldalt az információkért.
- Jelentési és Fizetési kötelezettségek: az üres hordozók után fizetendő jogdíj a gyártók, forgalmazók adatszolgáltatása alapján kerül kiszámításra az Artisjus által. Az adatszolgáltatás határideje az adott helyzetre értelmezhető, az alábbiak közül a legkorábbi időpont érvényes:
- Vámkezelés befejezésétől számított 8 nap.
- Forgalomba hozataltól számított 8 nap.
- Forgalomba hozatali céllal történő raktáron tartás megkezdésétől számított 8 nap.
Reprográfiai Díj
- Érvényes: reprográfiai eszközökre, mint például nyomtatók, fénymásolók és multifunkciós eszközök (a teljes lista a 158/2000. (IX. 13.) Kormányrendeletben található). A díjakat a gyártónak kell fizetnie, külföldi gyártás esetén a vámfizetésre kötelezett személynek, vagy – vámfizetési kötelezettség hiányában – az importőrnek és első hazai forgalmazójának, egyetemleges felelősség alapján.
- Díjai: a díjakról szóló információkat itt találod.
- Jelentési és Fizetési kötelezettségek: a díj megfizetése érdekében először teljesíteni kell a jelentési kötelezettséget, amely alapján a fizetendő díj összege meghatározásra kerül. Az adminisztrációt a Magyar Reprográfiai Szövetség által üzemeltetett platformon lehet elvégezni, amely regisztráció után érhető el: https://import.reprografia.hu
Szén-dioxid Határkorrekciós Mechanizmus (CBAM)
- Érvényes: szén-dioxid-intenzív termékekre, mint például acél, alumínium, vas és műtrágyák, amelyek az Európai Unióba (‘EU’) importáltak. Ez a kötelezettség releváns lehet, ha árut importálsz az EU-ba (például az EU-n kívülről az EU-n belüli helyre mozgatod az árut). A termékekről bővebb információ itt található.
- A CBAM kötelezettség fokozatosan kerül bevezetésre. Jelenleg az “átmeneti időszakban” (2023. október 1-től 2025. december 31-ig) fizetési kötelezettség nem fog felmerülni, de az importőröknek kötelezően be kell nyújtaniuk egy speciális jelentést az importált termékeikről.
- Díjai: a CBAM tanúsítványok ára úgy lesz kiszámítva, hogy a naptári hét minden napján az EU Kibocsátási Kereskedelmi Rendszer piaci záróáraiból az átlag kerül meghatározásra, és ez kifejezésre jut €/tonna kibocsátott CO2-ban.
- Jelentési kötelezettségek: a jelentést tevő személyeknek kapcsolatba kell lépniük a Nemzeti Klímavédelmi Hatósággal Magyarországon a regisztráció érdekében, és negyedéves jelentéseket kell benyújtani az EU CBAM Kereskedői Portálján, legkésőbb a negyedéves időszakot követő hónap végéig.
- Szükséges regisztrációk: január 1-jétől csak az engedélyezett CBAM nyilatkozat-tévők importálhatnak CBAM-releváns árukat, és az importőröknek meg kell vásárolniuk a CBAM tanúsítványokat.
Felhívjuk a figyelmedet, hogy az itt bemutatott információk általános jellegűek és csak tájékoztatási célokat szolgálnak. Csak néhány releváns szabályt emelnek ki, ezért nem tekinthetők átfogó tanácsként vagy ajánlásként a konkrét fizetési kalkulációkhoz. Az eladók továbbra is maguk felelősek kötelezettségeikért bármely hatóság vagy szervezet felé.
